Hỏi:Hiện tại tôi đang chuẩn bị để nộp báo cáo năm, quyết toán thuế năm 2015, nhưng rà soát lại thì nhớ ra năm 2014 công ty tôi có một khoản nộp phạt hành chính là 3 triệu đồng, nhưng tôi quên loại nó ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN. Tôi có một vấn đề nhờ luật sư tư vấn giúp:Hiện tại tôi đang chuẩn bị để nộp báo cáo năm, quyết toán thuế năm 2015, nhưng rà soát lại thì nhớ ra năm 2014 cty tôi có một khoản nộp phạt hành chính là 3 triệu đồng, nhưng tôi quên loại nó ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính thuế TNDN.Tôi xin hỏi, nếu tôi loại trừ số tiền đó trong bảng kê khai quyết toán thuế TNDN năm nay ( năm 2015) có được xem là hợp lý không? (Hùng Cường - Quảng Ninh)

Luật sư tư vấn pháp luật qua tổng đài (24/7) gọi: 1900 6198

Theo như bạn đã nêu ,thì bạn loại trừ số tiền đó trong bảng kê khai quyết toán thuế TNDN năm nay (năm 2015) là không hợp lý vì theo điều 17 thông tư 151/2014 quy định:

"Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế năm, nếu phát hiện tăng số thuế phải nộp so với số thuế doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế phải nộp tăng thêm đó tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế."

Như vậy, nếu bạn loại trừ số tiền trong bảng kê khai quyết toán thuế TNDN 2015 thì trong trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế năm, nếu phát hiện tăng số thuế phải nộp so với số thuế doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì công ty bạnbị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế phải nộp tăng thêm đó.

Khuyến nghị:

1. Để có ý kiến tư vấn chính xác và cụ thể hơn, Quý vị vui lòng liên hệ với các Luật sư chuyên gia của Công ty Luật TNHH Everest qua Tổng đài tư vấn pháp luật 1900 6198, hoặc E-mail: info@luatviet.net.vn.
2. Nội dung bài tư vấn pháp luật doanh nghiệp mà Công ty Luật TNHH Everest cung cấp, Quý vị chỉ nên xem như nguồn tài liệu tham khảo.
3. Tại thời điểm quý Vị đọc bài viết này, các điều luật chúng tôi viện dẫn có thể đã hết hiệu lực, hoặc đã được sửa đổi, bổ sung; các thông tin trong tình huống là cá biệt. Do đó, chúng tôi không đảm bảo những thông tin này có thể áp dụng cho mọi trường hợp, mọi đối tượng, ở mọi thời điểm.